Información de Hacienda sobre Pérdida Patrimonial y Desgravaciones

¿Lo has perdido todo en esta crisis o estás a punto de perderlo?

Esta información de hacienda que quiero comentarte te puede ayudar a salvar algo en forma de deducciones fiscales. Con la nueva ley, ideada en estos tiempos de crisis para ayudar a todos los que han intentado salvar sus empresas, tendrán nuevas deducciones que poder aplicar.

¿Cómo puedes llegar a sufrir una pérdida patrimonial?

No es tan difícil como la gente cree. Cuando empiezan los problemas en las empresas por falta de ventas o la falta de liquidez, las empresas suelen pasar a concurso de acreedores. Así, esto quiere decir que se calcula cuánto se debe a nuestros proveedores y trabajadores, administraciones públicas; y generalmente se empieza a liquidar la empresa hasta haber pagado las deudas siguiendo un orden de prioridad o hasta la cantidad remanente para poder abonar los créditos.
Generalmente, antes de llegar a este punto, los accionistas de la empresa realizan aportes de capital para salvarla. Quienes no tienen liquidez, suelen vender alguna propiedad, como su vivienda para pagar las deudas antes de entrar en concurso.

¿Cómo llegamos a la pérdida de patrimonio?

Como la crisis sigue adelante y las ventas siguen siendo bajas y volvemos a contraer deudas con nuestros proveedores pronto podemos encontrarnos en la misma situación anterior; pero esta vez, sin capital y sin patrimonio que vender. Así que el concurso se ejecuta. Esta vez sí que lo hemos perdido todo: empresa y patrimonio.

¿Entonces que novedad nos trae esta ley?

DGT CV 25-5-2011

Cuando un contribuyente haya tenido que hacer frente a deudas de la sociedad como avalista de la misma debido a su situación de concurso, o en caso de que las aportaciones realizadas a la sociedad hubieran adoptado la forma de préstamo a la sociedad, las cantidades satisfechas en su condición de avalista o el importe de la deuda que tras la finalización del procedimiento concursal devinieran incobrables constituirán una pérdida patrimonial, que deberá imputarse al ejercicio en que se produzca el auto judicial firme que ponga fin al concurso, pues es en ese momento cuando se produce la alteración patrimonial.

Una vez que sale el auto judicial, cuando ya ha terminado totalmente el concurso de acreedores, podemos desgravar las pérdidas patrimoniales que hemos sufrido y deducirlas de nuestra siguiente renta. No es un gran alivio, pero antes tocaba pagar impuesto sobre algo que ya habíamos perdido, por lo menos ahora lo deducimos. Así que nunca está de más la información de hacienda.

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8 comentarios para “Información de Hacienda sobre Pérdida Patrimonial y Desgravaciones”

  • Antonio Sebastián:

    Buenos dias.
    Tuve una pérdida patrimonial al ser avalista de una sociedad que quebró y no hubo concurso de acreedores (lo liquidaron todo y desaparecieron). Fué en 2009 i no lo declaré por pensar que no había lugar a ello.

    ¿Podría desgravar la cantidad correspondiente en el ejercicio de 2012?

    Muchas gracias anticipadas por su respuesta.

    Saludos cordiales.

    Antonio.

    [Reply]

    Ester Matifoll Respuesta:

    hola Antonio Sebastián , la ley es nos señala lo siguiente:
    La obligación de pago en la que se incurre en la condición de avalista constituirá una pérdida patrimonial en el momento en el que jurídicamente queden agotadas todas las posibilidades de repercutir sobre el avalado el pago del crédito.
    A estos efectos habrá que determinar el momento en que se produce la variación o pérdida patrimonial, partiendo del grado de obligación existente con el deudor.
    En este sentido:
    a) Si se tratase de préstamos en los que el avalista no se haya obligado solidariamente con el deudor, de conformidad con el artículo 1.830 del Código Civil el fiador no puede ser compelido a pagar al acreedor sin hacerse antes excusión de todos los bienes del deudor”, por tanto, si éste no ha sido declarado fallido, no se le puede exigir al fiador el pago de la deuda. Es en el momento en que se produce la declaración de fallido del deudor cuando el avalista ha de hacer frente al pago de dicha deuda. Cuando realice dicho pago se producirá, a efectos del IRPF, una pérdida patrimonial, en los términos regulados en los artículos 33 y siguientes de la Ley del Impuesto.
    b) Si el afianzador se obligara solidariamente al pago de las deudas, como normalmente sucede en los préstamos bancarios, de conformidad con los artículos 1.144 y 1.831 del Código Civil, podrá el acreedor dirigirse contra el fiador aun antes de exigir el pago al deudor. Si así sucediera, y el fiador pagara la deuda en virtud de ejecución de la fianza o aval bancario, se subrogaría por dicho pago en todos los derechos que el acreedor tenía contra el deudor (artículo 1.839 del Código Civil), es decir, se subrogaría en la titularidad del crédito por el importe efectuado frente al prestatario, viniendo éste obligado a indemnizarle mediante el reembolso de: Importe de la deuda, intereses legales, gastos de cobro y, en su caso, los daños y perjuicios que el pago por cuenta del prestatario le hubiesen ocasionado.
    En este supuesto, la pérdida patrimonial como factor determinante en la base del impuesto no se produce cuando simplemente se paga por el avalista; sólo en el caso de que el crédito en cuestión del fiador contra el prestatario deviniese fallido, tras haber agotado por aquel todas las posibilidades de repercutir sobre el avalado la cantidad total abonada en su condición de avalista, se producirá la disminución en el patrimonio de este (STS 02-03-1987). La pérdida patrimonial a efectos del IRPF requiere previamente demostrar cumplidamente la imposibilidad jurídica de repercutir en el avalado el pago del crédito. La acreditación de la pérdida patrimonial como consecuencia de la responsabilidad derivada del aval podrá realizarse por cualquiera de los medios de prueba admitidos en Derecho cuya valoración se realizará, en su caso, por los órganos de gestión e inspección de la Administración Tributaria (DGT V1256-09 de 27-05-2009).
    A parte debes tener en cuenta que te puedes imputar la pérdida en el ejercicio que tienes el auto judicial que acredita que el prestatario ha devenido fallido.
    Espero haberte ayudado y te envio un cordial saludo
    ESTER

    [Reply]

  • JUANA SABIO:

    Fui avalista de un préstamo para mi hija para abrir un negocio. Con la crisis no pudo hacer frente al pago del préstamo y yo como avalista me he visto afectada con un embargo de la nómina. Puedo acogerme a algun supuesto de pérdida de ingresos en la declaración de renta?

    [Reply]

    Ester Matifoll Respuesta:

    Hola Juana efectivamente puedes acogerte a pérdidas patrimoniales . Si lo deseas cuando tengas que realizar la declaración de la renta contacta con HACIENDA FÁCIL que con mucho gusto declararemos estas pérdidas correctamente .
    Si deseas contactarnos puedes entrar en http://www.haciendafacil.com o bien llamar al teléfono 938165127 .
    Un saludo cordial
    ESTER

    [Reply]

  • joseAntonio:

    he tenido en el 2013 perdidas de bolsa 4000 euros como puedo compensar en la declaracion donde debo reflejarlo casilla o apartados

    [Reply]

  • Josep Ramón:

    Pedí un préstamo con mi piso de 100 m2 y con el dinero compre uno de 65 m2, el año pasado el banco me indico que vendiera, por debajo del valor (catrastal x 2,6) y me a quedado una deuda muy superior al valor de mercado del piso actual, entiendo que ahora no tengo piso, tengo una deuda.Se puede desgravar de la renta alguna cantidad por pérdida patrimonial.

    [Reply]

  • Rafael Baena:

    Me encuentro como acreedor en un “concurso de acreedores”, el convenido se fue dictado en el 2013. Mi pregunta es: ¿esta la perdida de mi inversión se puede desgravar en la declaración de la renta?

    Muchas gracias

    [Reply]

  • Quisiera saber si una perdida por venta de parte de un bajo comercial, que compre por 90000 € y vendí una parte de dicho bajo comercial por 14.000 € y costo esa parte 26.000 €, creándose una perdida de 12.000€ se puede reducir esta perdida del año 2014 en la declaración de este este año renta de 2015,

    También quisiera saber si esto es denunciable al ser un chantaje a mi persona por parte del comprador.

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